Die brasilianische Bundesregierung hat die Steuersätze für die Selektivsteuer für 2027 festgelegt, die im Rahmen der Steuerreform eingeführt wurde, um den Konsum von Produkten einzudämmen, die als gesundheitsschädlich oder umweltschädlich gelten. Die Steuersätze wurden in einer am Mittwoch, dem 4. November, erlassenen vorläufigen Maßnahme festgelegt. Die Regierung übermittelte dem Kongress außerdem einen Vorschlag für eine Verfassungsänderung, um die Steuer auf Industrieerzeugnisse (IPI) während des Übergangs zur neuen Abgabe beizubehalten.
Die Selektivsteuer, oft auch als „Sündensteuer“ bezeichnet, soll die IPI ersetzen und für Fahrzeuge, Flugzeuge, Boote, Zigaretten, alkoholische und zuckerhaltige Getränke, abgebaute Mineralien, Lotterien und Wetten sowie Fantasy-Sport gelten. Die Erhebung soll am 2. Februar 2027 beginnen, nach Ablauf der vorgeschriebenen 90-tägigen Wartefrist, bevor eine neue oder erhöhte Steuer erhoben werden darf.
Da die Steuersätze nicht 90 Tage vor dem ursprünglich geplanten Beginn im Januar 2027 festgelegt wurden, schätzte die Regierung, dass der Wegfall der IPI ohne einen gleichwertigen Ersatz die Einnahmen im kommenden Jahr um etwa 4 Milliarden R$ verringern könnte. Der Vorschlag, die IPI zu verlängern, würde einen Zeitraum verhindern, in dem die betroffenen Produkte nicht mehr besteuert werden, während die Selektivsteuer noch nicht erhoben wird.
Für Zigaretten behält die Maßnahme einen Satz von 66,7 % bei, der auf eine Steuerbemessungsgrundlage in Höhe von 15 % des Verkaufspreises angewandt wird, zuzüglich einer festen Abgabe von 3,50 R$ pro Packung. Der Mindestpreis bleibt bei 7,50 R$. Für alkoholische Getränke gelten weiterhin sechs produktspezifische Steuersätze, die bei der Selektivsteuer zwischen 4,2 % und 24 % liegen, verglichen mit IPI-Sätzen von 3,9 % bis 19,5 %. Für zuckerhaltige Getränke bleibt der IPI-Satz von 2,6 % bestehen; zu den erfassten Produkten zählen Erfrischungsgetränke, Energie- und Sportgetränke sowie trinkfertige gesüßte oder aromatisierte Tees und Mate-Getränke.
Für abgebaute Mineralien gilt bis zum 31. Dezember 2027 ein Steuersatz von null; dauerhafte Regelungen sollen später geprüft werden. Für Lotterie- und Wettangebote, darunter Spiele wie Mega-Sena, Lotofácil und Loteca, gilt ein Steuersatz von 0,5 %.
Bei den Steuersätzen für Fahrzeuge werden Nachhaltigkeit und Energieeffizienz berücksichtigt. Die Maßnahme sieht für bestimmte Kategorien einen Steuersatz von null vor, darunter Fahrzeuge, die von Menschen mit Behinderungen oder einer Autismus-Spektrum-Störung sowie von Berufskraftfahrern für die gewerbliche Personenbeförderung, etwa Taxifahrern, gekauft werden, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Regelung gilt auch für Fahrzeuge mit einer vom Ministerium für Entwicklung, Industrie, Handel und Dienstleistungen registrierten Nachhaltigkeitseinstufung.
Die Selektivsteuer gilt nicht für Lastkraftwagen mit einem zulässigen Gesamtgewicht von mindestens 3.500 Kilogramm, ausgenommen Pick-ups, sowie für bestimmte Fahrzeuge, Flugzeuge und Boote, die bei Einsätzen der Streitkräfte und der öffentlichen Sicherheitsbehörden verwendet werden.
Die Maßnahme legt außerdem einen Mechanismus fest, der das durch die Steuerreform bestimmte Gesamteinnahmenniveau sichern soll. Steigen die geschätzten Einnahmen aus der Selektivsteuer, werden der Referenzsteuersatz und die prognostizierten Einnahmen aus dem Beitrag auf Waren und Dienstleistungen (CBS) um einen entsprechenden Betrag gesenkt; auch die umgekehrte Anpassung ist vorgesehen. Nach Angaben der Regierung soll der Mechanismus die Gesamteinnahmen der Reform sichern und nicht zu einem Verzicht auf Steuereinnahmen führen.
Die in der vorläufigen Maßnahme festgelegten Steuersätze gelten nur für 2027. Die Exekutive muss dem Kongress bis zum 31. Mai 2027 einen Gesetzentwurf mit dauerhaften Steuersätzen vorlegen, der ab dem 1. Januar 2028 umgesetzt werden soll. Der Kongress wird anschließend über die endgültige Ausgestaltung der Steuer beraten, deren erklärtes Ziel nicht nur darin besteht, Einnahmen zu erzielen, sondern auch den Konsum und die Produktion von Waren und Dienstleistungen einzudämmen, die als gesundheitsschädlich oder umweltschädlich gelten.
Quellen: Folha Mercado.