El Gobierno federal de Brasil fijó las tasas de 2027 del Impuesto Selectivo, creado por la reforma tributaria para desalentar el consumo de productos considerados perjudiciales para la salud o el medioambiente. Las tasas se establecieron en una medida provisional emitida el miércoles 4 de noviembre. El Gobierno también envió al Congreso una propuesta de enmienda constitucional para mantener vigente el Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI) durante la transición al nuevo gravamen.

El Impuesto Selectivo, a menudo llamado «impuesto al pecado», está destinado a reemplazar el IPI y abarcar vehículos, aeronaves, embarcaciones, cigarrillos, bebidas alcohólicas y azucaradas, minerales extraídos, loterías y apuestas, así como deportes de fantasía. Está previsto que la recaudación comience el 2 de febrero de 2027, una vez transcurrido el plazo de espera de 90 días exigido antes de poder cobrar un impuesto nuevo o aumentado.

Como las tasas no se fijaron 90 días antes del inicio previsto inicialmente para enero de 2027, el Gobierno estimó que la eliminación del IPI sin un reemplazo equivalente podría reducir los ingresos en unos R$4.000 millones el próximo año. Su propuesta de prorrogar el IPI evitaría un período en el que los productos afectados dejaran de estar gravados mientras todavía no se recauda el Impuesto Selectivo.

Para los cigarrillos, la medida mantiene una tasa del 66,7% aplicada a una base imponible equivalente al 15% del precio minorista, además de un cargo específico de R$3,50 por paquete. El precio mínimo se mantiene en R$7,50. Las bebidas alcohólicas conservan seis tasas según el producto, que van del 4,2% al 24% con el Impuesto Selectivo, frente a tasas del IPI de entre el 3,9% y el 19,5%. Las bebidas azucaradas mantienen la tasa del IPI del 2,6%; los productos incluidos son refrescos, bebidas energéticas y deportivas, y tés y mate listos para consumir, endulzados o saborizados.

Los minerales extraídos tendrán una tasa cero hasta el 31 de diciembre de 2027; las normas permanentes se considerarán más adelante. Los productos de lotería y apuestas, incluidos juegos como Mega-Sena, Lotofácil y Loteca, estarán sujetos a una tasa del 0,5%.

Las tasas aplicables a los vehículos tendrán en cuenta la sostenibilidad y la eficiencia energética. La medida establece una tasa cero para ciertas categorías, incluidos los vehículos adquiridos por personas con discapacidad o trastorno del espectro autista, y por conductores profesionales que utilicen vehículos para prestar servicios de transporte remunerado, como los taxistas, con sujeción a las condiciones legales. La disposición también abarca vehículos con una clasificación de sostenibilidad registrada ante el Ministerio de Desarrollo, Industria, Comercio y Servicios.

El Impuesto Selectivo no se aplicará a camiones con un peso bruto vehicular de al menos 3.500 kilogramos, excepto las camionetas pickup, ni a determinados vehículos, aeronaves y embarcaciones utilizados en operaciones de las Fuerzas Armadas y los organismos de seguridad pública.

La medida también establece un mecanismo para preservar el nivel general de ingresos fijado por la reforma tributaria. Si aumentan los ingresos estimados del Impuesto Selectivo, se reducirán en una cantidad equivalente la tasa de referencia y los ingresos proyectados de la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS); también se prevé el ajuste inverso. El Gobierno afirma que el mecanismo tiene por objeto mantener los ingresos generales de la reforma, no conceder una exención de ingresos tributarios.

Las tasas fijadas por la medida provisional se aplican únicamente a 2027. El Poder Ejecutivo debe enviar al Congreso un proyecto de ley con las tasas permanentes antes del 31 de mayo de 2027, para que se aplique a partir del 1 de enero de 2028. El Congreso considerará entonces el diseño definitivo del impuesto, cuyo propósito declarado no es solo recaudar ingresos, sino también desalentar el consumo y la producción de bienes y servicios considerados perjudiciales para la salud o el medioambiente.

Fuentes: Folha Mercado.