Le gouvernement fédéral brésilien a fixé les taux de 2027 de la taxe sélective, créée par la réforme fiscale afin de décourager la consommation de produits considérés comme nocifs pour la santé ou l’environnement. Les taux ont été établis dans une mesure provisoire publiée mercredi 4 novembre. Le gouvernement a également transmis au Congrès une proposition d’amendement constitutionnel visant à maintenir l’impôt sur les produits industrialisés (IPI) pendant la transition vers le nouveau prélèvement.

La taxe sélective, souvent appelée « taxe sur le péché », doit remplacer l’IPI et s’appliquer aux véhicules, aux aéronefs, aux bateaux, aux cigarettes, aux boissons alcoolisées et sucrées, aux minerais extraits, aux loteries et aux paris, ainsi qu’aux sports fantastiques. Sa perception doit commencer le 2 février 2027, après le délai d’attente de 90 jours requis avant de pouvoir percevoir un nouvel impôt ou une hausse d’impôt.

Comme les taux n’ont pas été fixés 90 jours avant le début initialement prévu en janvier 2027, le gouvernement a estimé que la suppression de l’IPI sans remplacement équivalent pourrait réduire les recettes d’environ 4 milliards de reais l’année prochaine. Sa proposition de prolonger l’IPI éviterait une période durant laquelle les produits concernés ne seraient plus imposés alors que la taxe sélective ne serait pas encore perçue.

Pour les cigarettes, la mesure maintient un taux de 66,7 % appliqué à une base imposable égale à 15 % du prix de détail, auquel s’ajoute une taxe spécifique de 3,50 reais par paquet. Le prix minimum reste fixé à 7,50 reais. Les boissons alcoolisées conservent six taux fondés sur le type de produit, compris entre 4,2 % et 24 % au titre de la taxe sélective, contre des taux d’IPI allant de 3,9 % à 19,5 %. Les boissons sucrées conservent le taux d’IPI de 2,6 % ; les produits concernés comprennent les sodas, les boissons énergisantes et pour sportifs, ainsi que les thés et matés sucrés ou aromatisés prêts à boire.

Les minerais extraits bénéficieront d’un taux nul jusqu’au 31 décembre 2027 ; des règles permanentes seront examinées ultérieurement. Les produits de loterie et de paris, notamment des jeux comme Mega-Sena, Lotofácil et Loteca, seront soumis à un taux de 0,5 %.

Les taux applicables aux véhicules tiendront compte de la durabilité et de l’efficacité énergétique. La mesure prévoit un taux nul pour certaines catégories, notamment les véhicules achetés par des personnes en situation de handicap ou présentant un trouble du spectre de l’autisme, ainsi que par des chauffeurs professionnels utilisant des véhicules à des fins de transport rémunéré, comme les chauffeurs de taxi, sous réserve des conditions légales. La disposition couvre également les véhicules bénéficiant d’une classification de durabilité enregistrée auprès du ministère du Développement, de l’Industrie, du Commerce et des Services.

La taxe sélective ne s’appliquera pas aux camions dont le poids brut du véhicule est d’au moins 3 500 kilogrammes, à l’exception des camionnettes, ni à certains véhicules, aéronefs et bateaux utilisés dans le cadre d’opérations des Forces armées et des organismes de sécurité publique.

La mesure prévoit également un mécanisme destiné à préserver le niveau global de recettes établi par la réforme fiscale. Si les recettes estimées de la taxe sélective augmentent, le taux de référence et les recettes prévisionnelles de la contribution sur les biens et services (CBS) seront réduits d’un montant équivalent ; un ajustement inverse est également prévu. Le gouvernement affirme que ce mécanisme vise à maintenir les recettes globales de la réforme, et non à accorder une exonération de recettes fiscales.

Les taux fixés par la mesure provisoire ne s’appliquent qu’à l’année 2027. Le pouvoir exécutif doit transmettre au Congrès, d’ici au 31 mai 2027, un projet de loi fixant les taux permanents, en vue de leur mise en œuvre à compter du 1er janvier 2028. Le Congrès examinera ensuite la conception définitive de l’impôt, dont l’objectif déclaré n’est pas seulement de générer des recettes, mais aussi de décourager la consommation et la production de biens et services considérés comme nocifs pour la santé ou l’environnement.

Sources: Folha Mercado.